面对社会老龄化问题凸出和社会保障机制的缺失，近年来，企业年金日渐成为企业的决策层、人力资源管理从业人员和员工个人的关注重点。

    从优势来看，企业年金为企业提供税收的优惠政策和投资收益，提高了企业资本运作能力和账户管理能力。同时，在人力资源管理方面，能增强企业凝聚力，激励员工的长期贡献精神，保持企业竞争力。而员工则受益于就业安全感，并改善了退休生活质量。

    因而，企业年金也被称为吸引和留住优秀人才的“金手铐”。实施企业年金计划，能实现雇主和雇员的双赢。

    目前来看，市场上陆续出台的“企业年金”方案，也有称为补充养老保险、企业团体保险，方案本身和精算标准有很大差异。企业的财务和HR人员如何“慧眼识金”，提交给雇主和雇员一份满意的年金计划呢？

    笔者根据以往操作成功的案例和一些探讨思路，为HR们设计企业年金方案“穿针引线”。

    周全设计方案

    缴纳计划和确定形式目前在美国、香港地区、日本，比较流行个人实账账户确定缴纳计划（DefinedContributionplan简称DC计划，包括利润分享、节约储蓄、现金购买、股票奖励，还有员工股票拥有）。

    运行容许条件在依法足额缴纳基本养老保险的基础上，企业要有持续经营赢利和支付企业年金的能力。

    运行管理机制需征得企业工会和员工代表大会半数通过，报送劳动保障部门备案；成立企业年金理事会；设立内部受托管理机构或选择外部受托管理机构；选择账户管理机构、基金投资管理和托管机构。

    参加人范围和条件国家有关试行政策规定适用于试用期满的员工。目前有的受托机构把范围限定在从劳动合同签定之日起计算，有的规定员工的配偶和子女不在此例，有的限定参加员工的工作地和居住地必须在中国大陆，有的规定参加人数不得少于5人等。需注意的是，在有关文件实施细则未出台的情况下，人事代理公司在为所代理员工设计企业年金计划时，应谨慎控制风险。

    供款来源与缴纳方式根据企业经济效益状况和员工工资收入，统筹确定计划年金缴纳水平；结合企业缴纳比例，确定员工个人缴纳上限；选择企业供款、年缴或一次性缴、定期、不定期、定额、不定额的缴纳方式。